國務院辦公廳日前轉發中國證監會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監管總局、國務院國資委《關于進一步做好資源市場財務造假綜合懲防工作的意見》。
據證監會新聞講話人介紹，意見的出臺，為做好當前和今后一段期間資源市場財務造假綜合懲防工作指明白方位，將有力推動各方進一步重辦財務造假，切實保衛投資者正當權益，全面構建財務造假綜合懲防新的工作格局，為推動資源市場高質量發展提供有力支撐。
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國務院辦公廳轉發中國證監會等部分《關于進一步做好資源市場財務造假綜合懲防工作的意見》
日前，國務院辦公廳轉發中國證監會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監管總局、國務院國資委《關于進一步做好資源市場財務造假綜合懲防工作的意見》（以下簡稱《意見》）。
《意見》以習近平新時代中國特色社會主義思想為傳授，深入貫徹黨的二十大精神，當真落實習近平總書記關于資源市場革新發展的主要指示批示精神，堅定穩中求進工作總基調，堅定市場化、法治化方位，進一步加大對財務造假的打擊力度，完善監管協同機制，構建防治財務造假長效機制，加大制度供應，強化激勵約束，為推動資源市場高質量發展提供有力支撐。
《意見》明確5方面重點舉措。一是斷然打擊和遏制重點領域財務造假。嚴厲懲辦欺詐發行股票債券行為，嚴肅打擊系統性造假和配合造假，加強對濫用管帳政策實施造假的監管，強化對特定領域財務造假的打擊。二是優化證券監管執法體制機制。健全線索發明機制，提拔行政執法機能，深化行刑銜接協作。三是加大全方向立體化追責力度。強化行政追責威懾力，推動加大刑事追責力度，推動完善民事追責支援機制。四是加強部際調和和央地協同。國有資產出資人加強監視控制，金融監管部分提拔協同打擊力度，壓實場所政府責任。五是常態化長效化防治財務造假。增強公司治理內生約束，壓實中介機構看門人責任，完善財務信息相關制度，加強聯盟懲戒與社會監視。
《意見》要求各地域、各部分切實把思想和行動統一到黨中心、國務院決策配置上來，加強政策銜接、工作協同，強化監視問責，有效統籌打擊財務造假與風險防范化解工作，維護資源市場不亂運行，助力經濟社會高質量發展。
意見全文
關于進一步做好資源市場財務造假綜合懲防工作的意見
資源市場在金融運行中具有牽一發而動全身的主要作用，財務造假嚴重搗亂資源市場秩序、動搖投資者信心。比年來，各有關方面當真貫徹落實黨中心、國務院決策配置，連續加大監管執法力度，一批財務造假案件得到及時查處，市場生態有效凈化。可是，財務造假樣式翻新，案件查處難度大，有效打擊系統性、隱蔽性、復雜性財務造假的任務十分艱巨，必要堅定綜合施策，強化標本兼治，連續維持高壓態勢，切實增強工作合力。為從嚴打擊資源市場財務造假，維護優良市場生態，現就進一步做好財務造假綜合懲防工作提出如下意見。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為傳授，深入貫徹黨的二十大精神，當真落實習近平總書記關于資源市場革新發展的主要指示批示精神，堅定穩中求進工作總基調，堅定市場化、法治化方位，進一步加大對財務造假的打擊力度，完善監管協同機制，構建防治財務造假長效機制，加大制度供應，強化激勵約束，為推動資源市場高質量發展提供有力支撐。
——堅定疑問導向。依法從嚴打擊財務造假，強化穿透式監管，提拔執法司法工作質效。堅定追首惡與打幫兇并舉，強化對造假責任人及配合造假方的追責。
——堅定系統觀念。凝結各方合力，提拔財務造假綜合懲防工作的系統性、整體性、協同性。強化條塊結合、區域聯動，形成各部分、各地域各司其職、齊抓共治的工作格局。
——堅定守正創造。加大根基制度供應，創造方式想法，構建常態化、長效化工作機制。強化激勵約hy娛樂城遊戲體驗束，增強內生動力，營造崇尚誠信、不做假賬的優良市場環境。
二、斷然打擊和遏制重點領域財務造假
（一）嚴厲懲辦欺詐發行股票債券行為。連續優化完善股票債券發行上市審核注冊機制，把好資源市場進口關。加大股票發行環節現場查抄和督導力度，聚焦業績反常增長等情境，謹防帶病闖關。重點關注已違約及風險類債券發行人，嚴肅打擊欺詐發行、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等違法違規行為。
（二）嚴肅打擊系統性造假和配合造假。親暱跟進系統性、團伙型財務造假特征及演變趨勢，依法從嚴打擊通過仿造變造憑證、利用關聯方虛構買賣或第三方配合等方式實施系統性造假的行為。全面懲處財務造假的計劃者、組織者、實施者、配合者以及技術化配合造假的職業犯法團伙，斷然破除造假生態圈。
（三）加強對濫用管帳政策實施造假的監管。強化財會監視，加大對濫用管帳政策和管帳估算實施財務造假的打擊力度。親暱關注管帳政策和管帳估算執行場合，加大對操作資產減值計提調節利潤、以財務洗澡掩蓋前期造假行為的打擊力度。
（四）強化對特定領域財務造假的打擊。依法懲辦證券發行人、上市公司通過空轉、走單等虛假貿易方式實施的財務造假。嚴肅打擊利用供給鏈金融、商務保理、票據買賣等方式實施的財務造假。從重辦處基于完工并購重組業績允諾、便于大股東攫取巨額分紅、知足股權激勵行權前提、規避退市等目的實施的財務造假。壓實私募股權創投基金控制人勤勉盡責責任，加強對基金所投項目財務真實性的盡職查訪和投后控制，防范造假行為發作。
三、優化證券監管執法體制機制
（五）健全線索發明機制。加強日常監管，加大監視查抄力度，突出科技支援作用，發揮全國信用信息共享平臺的支撐性能，依法查詢國家金融信用信息根基數據庫，多渠道辨別財務造假線索。健全對線索的全流程閉環控制機制，規范線索處置程序。依法依規利用銀行流水電子化查詢和反洗錢協查機制，提高涉案資金查詢效率。創建財神娛樂城新玩家禮包健全配合造假方名錄，延伸排查和串并解析其他相關方造假線索。優化查抄查訪統籌調度和跨區域協作機制，提拔重大復雜線索發明才幹。
（六）提拔行政執法機能。加速推進監管轉型，優化各條線各環節職能定位，構建高效協同的監管架構。強化發行審核、公司監管、中介機構監管等業務條線協同，提拔監管機能。加強日常監管、稽雷神娛樂城 福利優惠查執法、行政處罰等各環節銜接，提拔執法效率。完善重大財務造假案件查訪處罰機制，提高查辦質效。及時結算執法經驗，連續優化監管工作流程機制。用好與境外證券監管機構簽署的雙邊、多邊監管合作諒解備忘錄，加大跨境冠天下娛樂城優惠細則協查力度，提拔對利用境外業務從事財務造假的查處效率。
（七）深化行刑銜接協作。推動強化證券執法和司法機關在信息共享、案件解決、警示教育等方面的協作。針對欺詐發行、違規信息披露、背信妨害上市公司長處等重大證券違法線索，符合前提的，及時啟動聯盟情報導偵工作。對跨區域、系統性等重大造假犯法案件，推動創建健全公安和查察機關聯盟掛牌督辦機制，提拔大案要案查處效率。
四、加大全方向立體化追責力度
（八）強化行政追責威懾力。加速出臺上市公司監視控制規則，明確第三方配合造假、資金占用等違規行為的法律責任。用足用好法律授權，加大對財務造假案件的處罰力度，對重要責任人員依法斷然實施市場禁入。優化財務造假行政處罰尺度，大幅提高違法成本。對惡意遷移財產的被執行人，通過向法院提起撤銷權之訴追回相關財產。嚴格執行重大違法強制退市制度，對欺詐發行、嚴重財務造假的公司依法斷然予以退市，強化對相關機構和個人追責。
（九）推動加大刑事追責力度。推動出臺背信妨害上市公司長處罪司法辯白，加大對控股股東、實際管理人組織實施財務造假、侵占上市公司財產等行為的刑事追責力度。深挖上市公司董事、高等控制人員挪用資金、職務侵占、背信妨害上市公司長處等違法犯法線索。供給商、客戶、中介機構、金融機構等第三方人員配合實施財務造假構成犯法的，依法斷然追查刑事責任。
（十）推動完善民事追責支援機制。試探創建證券公益訴訟制度。推動簡化登記、訴訟、執行等程序，完善示范判決機制，加大證券糾紛特別典型人訴訟制度適用力度。統籌運用先行賠付、支援訴訟、代位訴訟、行政執法當事人允諾等一系列投資者補償援助制度機制，進一步提高違法成本。
五、加強部際調和和央地協同
（十一）國有資產出資人加強監視控制。推行國有資產出資人職責的部分、有關企業主管部分連續加強對所出資企業的監視控制，及時督促相關企業依法依規處置所控股證券發行人、上市公司財務造假及配合造假疑問，嚴厲追責問責，并及時將處理結局反饋財政、證券監管部分。督促所出資企業積極推行對所參股證券發行人、上市公司財務真實性的股東監視責任。加強執法協作，發明涉及其他證券發行人、上市公司財務造假線索的，及時將線索移交財政、證券監管部分。
（十二）金融監管部分提拔協同打擊力度。金融監管部分及時處置所屬企業、所監管企業的財務造假、配合造假、為違規占用擔保提供幫助等疑問并向財政、證券監管部分通報。督促銀行等金融機構加強對證券發行人、上市公司等借貸對象財務真實性的關注和審查。在函證會合化根基上，加速推進函證數字化處理，勉勵、率領中介機構等主體通過數字函證平臺開展函證業務，加大對金融機構函證業務合規性的監視查抄力度。強化證券執法與財政執法的分工協作，避免監管真空及監管重復。加大債券市場統一執法力度，提拔執法效率。
（十三）壓實場所政府責任。場所各級政府在提供政策支援過程中，將證券發行人、上市公司財務真實性作為扶優限劣的主要根據，依法合規出具稅收、合規等證明文件。在市場監管、稅務、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產權登記等領域為相關部分查訪取證提供支援。加強與相關部分工作協同，切實推行因財務造假疑問引致風險的屬地處置責任。
六、常態化長效化防治財務造假
（十四）增強公司治理內生約束。率領證券發行人、上市公司加強內控體系建設，突出對舞弊重點領域、環節的監視制約。落實獨立董事革新要求，有效發揮獨立董事監視作用，強化審計委員會反舞弊職責。推動上市公司創建績效薪酬追索等內部追責機制，督促董事和高等控制人員履職盡責。強化考核約束，將財務造假作為各級國有企業擔當人經營業績考核扣分項。加大對關鍵少數的宣傳教育力度，將誠信合規意識作為資源市場訓練的要點內容。
（十五）壓實中介機構看門人責任。推廣以上市公司和債券發行人質量為導向的中介機構執業質量評價機制。督促保薦機構、管帳師事務所、資產評估機構、律師事務所等中介機構加強執業質量管理。強化對中介機構的監視查抄，中介機構發明涉及證券發行人、上市公司財務造假的，及時向財政、證券監管部分通報。中介機構在發明造假行為時主動教導的，依法從輕或減輕處罰。健全中介機構及從業人員信用紀實，督促有關機構及人員勤勉盡責。對存在重大違法違規行為的中介機構依法暫停或不准從事證券服務業務，嚴格執行吊銷執業允許、從業人員禁入等制度。
（十六）完善財務信息相關制度。完善資源市場管帳、審計、評估監管條例，發表重點領域的應用案例或實施問答，加強對管帳準則實施的傳授。強化財會監視制度建設，推進電子憑證管帳數據尺度應用，提拔企業財務管帳規hoya娛樂城 無法登入范化程度。完善信息披露豁免監管制度，嚴格豁免前提和程序，防范證券發行人、上市公司濫用豁免掩蓋造假行為。
（十七）加強聯盟懲戒與社會監視。將財務造假、資金占用和配合造假等嚴重違法失信主體納入金融領域嚴重失信主體名單，推送至全國信用信息共享平臺，并將相關信息在信用中國網站和國家企業信用信息公示系統進行公示，依法依規實施聯盟懲戒，強化失信約束。完善財務造假等重大違法違規行為內部人士舉報獎勵機制，提高獎勵金額，保衛吹哨人正當權益。發表代表違規案例查處場合，加大警示宣傳力度。
七、落實保障
（十八）加強組織實施。要切實把思想和行動統一到黨中心、國務院決策配置上來，加強政策銜接、工作協同，強化監視問責，對控制或監管履職不力造成嚴重后果的，要嚴厲追責問責。充分發揮打擊資源市場違法活動調和工作小組等機制在重大案件調和、主要條例規定、重大疑問會商等方面的作用。
（十九）加強輿論率領。加強對資源市場財務造假綜合懲防工作的宣傳解讀，講究主動率領，創造宣傳方式，凝結各方共識。及時結算推廣經驗做法，推動營造誠信經營和崇法守信的市場生態。
（二十）加強風險防控。加強重點領域風險排查，斷然清除風險隱患大的行業性、系統性、區域性財務造假。有效統籌打擊財務造假與風險防范化解工作，維護資源市場不亂運行，助力經濟社會高質量發展。
