近期，有關海外投資納稅申報的疑問牽動著諸多投資者的神經。
海外投資涉及哪些稅種？CRS（共同教導尺度）是否是征稅的根據？金融機構是否會將個人海交際易信息教導給稅務部分？
針對市場上的諸多問題，券商中國記者采訪了數位技術人士，試圖厘清投資者關注的海外投資納稅與CRS相關的疑問。
炒美股納稅疑問爭議連續不斷
投資美股可能遭遇哪些稅收？
以美股為例，假設一位中內地地投資者（非美國稅務住民）在境外直接投資美股，由于美股沒有印花稅，因此美股買賣環節不收稅，只有在分得股息時會收取股息稅。股息稅方面，中內地地投資者為10%，中國香港、澳門投資者股息稅率則為30%。一娛樂城註冊送500位境外券商稅務方面的專家通知券商中國記者。
畢馬威稅務合伙人、畢馬威私家和家屬企業服務華南區主管合伙人唐艷茜則通知券商中國記者，依據美國稅律例定，假如中國個人投資者作為美國非稅務住民，其投資美股贏得的股息所得需在美國繳納預提所得稅，在適用中美稅收協約前提下的稅率為10%。美國券商在支付股息時會扣繳該部門稅款。對于投資者賣出美股股票并獲得資源利得收益時，需依據其稅務住民地位進一步判斷。通常場合下，對于非美國稅務住民，假如在美國不構成本地或從事貿易活動，其在美國的資源利得稅務陰礙相對可控。
同時，唐艷茜表示，依據中國相關稅律例定，中國住民投資者針對其贏得的境內外所得，都需要就其環球所得向中國稅務機關申報并繳納個人所得稅。
券商中國記者了解到，中國已有相關律例涉及海外投資的收益，不過當前有執行上的空缺地帶。
依據《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第3號），轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產或者在中國境外轉讓其他財產贏得的所得為中國境外所得，應按要求繳納冠天下娛樂城註冊教學影片個人所得稅。
不過，在稅務官方網站上，個人境外收入所得的收入申報只有四項：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權採用費。
個人投資者無需主動進行CRS申報
券商中國記者注意到，在近期網絡流傳的一系列傳言中，CRS常被視為境外直接投資美股納稅的根據，對于CRS的了解不夠也引起一些投資者的憂慮。
共同教導尺度（Common Reporting Standard，簡稱CRS，也叫金融賬戶涉稅信息自動互換尺度）是由經濟合作與發展組織（OECD）規定的一項國際尺度，旨在提高稅收透徹度和打擊跨境逃稅。自2024年推出以來，停止現在CRS已經得到了環球125個國家及地域的支援和實施。中國于2024年9月允諾參加CRS互換國家后，于2024年9月進行了首次對交際換，并連續深入推進。
對個人投資者來說，因其要求金融機構自動向稅務當局教導特定賬戶信息，從而增加了個人投資者的稅務透徹度。唐艷茜通知券商中國記者。
當前投資者一大普遍迷惑是，CRS信息由誰來教導？實際上，CRS并不由個人投資者自己申包你發娛樂城 羊小王福利報，而是由金融機構申報。
CRS要求金融機構自動向其稅務住民國的稅務機關教導非住民客戶的金融賬戶信息，主流的金融機構，包含有入款機構（如商務銀行）、托管機構及投資實體（如投資基金和保險公司）均會進行申報。
據唐艷茜介紹，當個人投資者開設境外金融賬戶，即個人投資者在境外擁有金融賬戶，如銀行入款、證券投資賬戶等，金融機構應對在本機構開立的相關賬戶進行盡職查訪，辨別非住民金融賬戶，紀實并報送非住民金融賬戶相關信息。
依據CRS相關制定，個人投資者不需要主動進行申報，在開設金融賬戶時需要精確提供稅務住民地位信息，以便金融機構能夠精確報送有關信息。金融機構有義務主動向稅務機關教導相關信息，包含有賬戶信息，如賬戶持有者信息、賬戶余額及凈額、利息總額及股息總額等。唐艷茜表示。
CRS交換信息并非征通博娛樂城登入稅根據
第二個疑問是，CRS教導的信息是否會作為納稅根據？
前述境外券商稅務方面的專家通知券商中國記者，在CRS教導內容上，除了姓名、出生日期、稅務地位、稅號、地位證號碼等慣例個人信息之外，金融部門則包含有總資產（現金、股票、基金、債券）、基金分紅、股票股息、債券利息、總賣出金額、優惠金額等。
許多人的誤解在于，誤認為證券公司或者銀行會將個人全部買賣紀實匯報給稅務局，這是個嚴重的誤區。實際上CRS教導的是一個時點的數據，通常是每一年最后一天的時點數據。而且CRS教導內容只包含有總資產、股息、分紅、總賣出金額等信息，基本無法反應客戶的買賣場合及盈虧信息。CRS也不是征稅的根據。上述人士稱。
CRS信息交換的主陣地在銀行，而非券商
需要指出的是，現在世界上大部門主流國家和地域均參加了CRS，但美國是破例。
依據OECD CRS官網統娛樂城生日禮金申請計，現在CRS已獲得125個國家及地域的介入和支援，包含有但不限于歐盟國家、中國、英國、加拿大、澳大利亞、新西蘭、日本、韓國、新加坡等。
據唐艷茜介紹，美國不屬于OECD發表的已經簽署或允諾簽署CRS的國家和地域，可是美國會通過外國賬戶稅收合規法案（Foreign Account Tax Compliance Act，簡稱FATCA）進行信息互換。FATCA要求外國金融機構向美國國稅局（IRS）教導美國納稅人的賬戶信息。現在環球已有113個國家和地域與美國簽署FATCA協議，中國在2024年與美國針對FATCA政府間協約實質性內容達成一致，可是實操中暫未實質性實施。
一位境外券商的資深人士通知券商中國記者：所有金融機構都有義務進行CRS信息交換，入款賬戶類銀行是第一梯隊。可是境外收入數據最清楚的實際上是銀行，而非券商。
上述人士稱，舉例而言，縱然你去美國券商（例如盈透證券）開戶，可是出金、入金只要涉及非美國的銀行，例如新加坡銀行，一樣會被銀行匯報CRS，所以這里的關鍵在銀行。
券商中國記者注意到，近期網絡上炒美股本年要開始收稅了等傳言，更有小作文稱，在美資券商開戶可以規避相關稅務等。
選擇中資還是美資的券商，對于投資者納稅是否有陰礙？券商中國記者采訪獲悉，選擇哪個注冊地的券商對納稅并沒有陰礙，關鍵在于投資者自身的稅務住民地位。
